פנסיה תקציבית לבעלי שליטה

הערות נוספות ודגשים – איך מחשבים את השכר הממוצע ?

כל  ההכנסות לפי סעיף 2.2 לפקודה, כפי שמופיע בסעיף 158 בדוח השני, זה כולל כל הטבה, כולל שווי רכב, שווי טלפון ומחולקים בכל שנות העבודה חשוב להקפיד על עמידה בתנאים: הסכם מאושר ע"י מס הכנסה, המשך פעילות של החברה והפסקת עבודה בחברה ולא למרעית עין.

פנסיה תקציבית לבעל שליטה שמשולמת מהחברה נחשבת כקצבה מזכה לצורך ניצול הטבת המס לגמלאים, הטבה  של פטור ממס על קצבה מזכה, אבל, בהתאם לעמדת מס הכנסה היא
אינה נחשבת כקצבה מזכה לעניין חישוב הקצבה מזערית שמאפשרת הווני קצבה מזכה על חשבון הפטור או הוון קצבה מוכרת ללא פגיעה בפטור.

הסבר קצר בעניין, על מנת למשוך כספי תגמולים קצבתיים בפטור ממס צריכים לעמוד בתנאים, אחד התנאים הוא שיש קצבה מזערית של כ – 4600 ₪ נכון ל – 2023 אחרת פשוט לא ניתן להוון את כספי הקצבה. הפנסיה התקציבית מהחברה לא תחושב בתוך אותה קצבה מזערית.

ההסכם:

הסכם בין בעל השליטה לבין החברה שכולל את תנאי פרישתו, מסדיר את התנאים לפנסיית שאירים ומאושר על ידי דירקטוריון החברה עם פרוטוקול מסודר.
ההסכם צריך להעיד על סיום אמיתי של ההעסקה בחברה. לא המשך כנגד חשבונית או המשך עבודה בפועל ללא שכר, אלא סיום אמיתי של ההעסקה.
ההסכם צריך להיות מאושר על ידי הגורם הרלוונטי בנציבות מס הכנסה.
עריכת הסכם מבעוד מועד יתרון – אם בעל השליטה ילך לעולמו, לא יהיה אפשרי לשלם פנסיית שאירים והשאירים לא יוכלו לקבל כספים מהחברה בפטור ממס על פניית שאירים.

תכנון פיננסי בכלל ותכנון פרישה הם תחומים מאוד מורכבים ומחייבים חשיבה מעמיקה על מנת להגיע לתכנון מדוייק ונכון ומותאם אישית לצרכים של כל אחד על מנת להשיג ניצול אופטימלי של סל הטבות המס ולמקסם את הערך הכלכלי של תיק הנכסים.